UStVA – Umsatzsteuervoranmeldung im ERP
Die Umsatzsteuervoranmeldung (UStVA) ist die monatliche oder quartalsweise Steueranmeldung an das Finanzamt — Pflicht für alle umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen in Deutschland. Moderne ERPs generieren die UStVA automatisch aus den Buchungen und übermitteln sie via ELSTER an das Finanzamt.
UStVA-Pflichten und Fristen
Abgabe-Frist: 10. des Folgemonats (mit Dauerfristverlängerung 10. des Übernächsten). Abgabe monatlich bei Vorjahres-Ust >7.500 EUR, quartalsweise bei 1.000-7.500 EUR, jährlich darunter. Neugründer: erste 2 Jahre monatlich (seit 2021 ausgesetzt, 2026 Re-Aktivierung diskutiert). Zahllast wird per Lastschriftermächtigung abgebucht.
Kennziffern-Mapping im ERP
Jede Buchung mit Steuersatz wird im ERP einer UStVA-Kennziffer zugeordnet. Beispiel: Innergemeinschaftlicher Erwerb 19% → KZ 89 (Bemessungsgrundlage) und KZ 96 (Vorsteuer). Ein gutes ERP führt eine Steuerkennzeichen-Logik (z.B. SAP-Steuerkennzeichen 'V8' für 19% innergemeinschaftlich) und mappt automatisch auf die UStVA-Kennziffern. Manuelle Korrekturen sollten vermieden werden — sie sind Audit-relevant.
ELSTER-Integration
Die elektronische Übermittlung erfolgt via ELSTER-Schnittstelle. ERPs wie SAP Business One, MS Dynamics 365 BC, Sage 100 und DATEV bieten direkte ELSTER-Module. Authentifizierung über ELSTER-Zertifikat oder Steuerberater-Zugang. Die UStVA-Daten werden nach Übermittlung im ERP archiviert (GoBD-konform, 10 Jahre).
Häufige Fragen
- Was passiert bei verspäteter Abgabe?
Verspätungszuschlag bis 10% der festgesetzten Steuer (max. 25.000 EUR). Bei Vorsatz strafrechtlich relevant.
- Kann der Steuerberater die UStVA übernehmen?
Ja, über DATEV-Schnittstelle. ERP exportiert Buchungen, Steuerberater übermittelt via ELSTER.